Понятие и назначение мемориального ордера на предприятии. Мемориальный ордер скачать образец бланк форма Мемориальный ордер бланк скачать word

30.01.2024

5.13.1. Мемориальный ордер ф.№203 применяется при совершении следующих операций по вкладам:

Для списания вклада (части вклада) на другой действующий вклад физического лица, открытый в данном структурном подразделении или в другом структурном подразделении, подчиненном одному филиалу Банка;

Для списания вклада (части вклада) для открытия безналичным путем нового счета по вкладу в данном структурном подразделении;

Для списания вклада (части вклада) в уплату за услуги Банка;

Для списания со вклада суммы, ошибочно зачисленной Банком;

Для списания вклада (части вклада) для покупки ценных бумаг, ценностей, для оформления расчетного чека и т.д.;

Для списания вклада (части вклада) в счет погашения кредита, выданного филиалом Банка (только если погашается один вид задолженности);

Для списания вклада (части вклада) для перевода в условиях бумажного документооборота;

Для причисления/списания процентов;

Для зачисления во вклад сумм, полученных от покупки у клиента ценных бумаг, ценностей, расчетного чека и т.д;

Для зачисления сумм компенсаций;

Для списания налогов;

Для списания бланков строгой отчетности, имеющих типографскую нумерацию, израсходованных или испорченных в течение операционного дня;

И в других случаях, определенных нормативными документами Банка.

5.13.2. Заполнение мемориального ордера ф.№203 на списание денежных средств со вклада осуществляется в соответствии с Альбомом форм Сбербанка России с учетом следующего:

В поле “Получатель”:

· при списании денежных средств на счет физического лица (в поле “Сч.№” получателя указан счет физического лица) - полностью фамилия, имя, отчество (при его наличии) вкладчика, на чей счет списываются денежные средства и чей счет указан в поле “Сч.№” получателя;

· при списании денежных средств в уплату за услуги, денежных средств для покупки ценных бумаг, ценностей, расчетного чека и т.д, в счет погашения кредита, сумм налогов, сумм, ошибочно зачисленных Банком - указывается “Сбербанк России ОАО” и наименование соответствующего счета второго, третьего порядка (лицевого счета), указанного в поле “Сч. №” получателя;

В поле “Сч.№” получателя – указывается двадцатизначный номер счета по вкладу, на который списываются денежные средства или соответствующий двадцатизначный лицевой счет аналитического учета.

Поля: “Вид.оп.”, “Наз.пл.”, “Код”, “Срок плат.”, “Очер.плат.”, “Рез.поле”, “Отметки банка” - не заполняются;

В поле “Назначение платежа (содержание операции)”- указываются четкое изложение сущности операции (например: “Списано со счета для зачисления на счет”; “Списано со счета (с закрытием счета) для зачисления на счет №________ , “Списано со счета в связи с утратой сб/кн (с закрытием счета)”, “Списана ошибочно зачисленная сумма”).

При совершении операции по вкладу в иностранной валюте в данном поле указывается также цифрами сумма в номинале иностранной валюты и буквенный код валюты, списываемой со счета.

При списании платы за услуги в данном поле указывается наименование услуги в соответствии со Сборником тарифов.

В поле “Подпись клиента/получателя ценностей/” - подпись вкладчика (законного представителя, доверенного лица, наследника, физического лица) и его паспортные данные. Проставление подписи клиента и отражение паспортных данных не требуется при списании: налогов; излишне причисленных процентов при нарушении условий вклада или досрочном закрытии счета; сумм, ошибочно зачисленных банком, со вкладов, открытых 25.10.2005 и позже;

В поле “Подписи” - расписывается контролер;

Поле “Отметки банка” не заполняется.

В нижней части ордера допускается указание информации о “старом” номере счета по вкладу, с которого списываются денежные средства.

5.13.3. Особенности заполнения мемориального ордера ф.№203 на зачисление процентов (при закрытии вклада) или сумм во вклад:

В поле “Плательщик”:

§ при покупке банком у физического лица ценностей, ценных бумаг и т.д. - фамилия, имя, отчество (при наличии) клиента и наименование лицевого счета, указанного в поле “Сч №” плательщика;

§ при причислении процентов, зачислении суммы кредита, компенсации, недоплаты и др. - указывается “Сбербанк России ОАО” и наименование соответствующего счета второго, третьего порядка (лицевого счета), указанного в поле “Сч.№” плательщика.

В поле “Назначение платежа (содержание операции)” - содержание операции (например, “причисление процентов”, “зачисление средств”, “зачисление предварительной компенсации”). При совершении операции по вкладу в иностранной валюте в данном поле указывается также цифрами сумма в номинале иностранной валюты и буквенный код валюты, списываемой со счета.

В поле “Подпись клиента/получателя ценностей/” - при причислении процентов и зачислении сумм недоплат данное поле не заполняется, при зачислении компенсации или других сумм порядок заполнения данного поля определяется нормативными документами Банка, регулирующими операции по зачислению указанных средств;

Поля: “Вид.оп.”, “Наз.пл.”, “Код”, “Срок плат.”, “Очер.плат.”, “Рез.поле”, “Отметки банка” не заполняются.

В нижней части ордера допускается указание информации о “старом” номере счета по вкладу, на который зачисляются денежные средства.

5.13.4. Особенности заполнения мемориального ордера ф.№203 на списание израсходованных или испорченных сберегательных книжек (квитанций ф.№31).

Бланки учитываются в условной оценке 1 рубль за бланк. В поле “Назначение платежа (содержание операции)” - указываются наименование бланка, номера и серии бланков.

5.13.4.1. При этом заполняются: отдельный мемориальный ордер ф.№203 на израсходованные сберегательные книжки, отдельный на испорченные сберегательные книжки, отдельный ордер на израсходованные квитанции ф.№31 и отдельный ордер на испорченные квитанции ф.№31. На израсходованные (испорченные) сберегательные книжки мемориальные ордера ф.№203 оформляются по видам сберегательных книжек (отдельный ордер на сберегательные книжки ф.№2, отдельный на ф.№2-с и т.д.).

5.13.4.2. Мемориальные ордера ф.№203 с приобщенными к ним испорченными бланками направляются с отчетом за день в филиал Банка.

5.13.5. Подпись работника, уполномоченного контролировать операции по вкладам, в установленных разделом 13 настоящей Инструкции случаях проставляется на мемориальном ордере ф.№203 на лицевой стороне ордера рядом с подписью контролера с указанием “Контролирующий работник”.

5.13.6. Если операция совершается представителем вкладчика (доверенным лицом, наследником, физическим лицом) и в соответствии с положениями пп.5.13.2., 5.13.3. на мемориальном ордере ф.№203 должна отражаться подпись клиента, то перед подписью должно проставляться слово: “По доверенности” (“По завещанию”, “По постановлению нотариуса”). Указанные слова могут отражаться на мемориальном ордере ф.№203 средствами ПТК.

5.13.7. В структурных подразделениях, работающих с применением ПТК, мемориальный ордер ф.№203 формируется и распечатывается средствами ПТК. Контролер вводит в АС необходимую для выполнения операции и формирования мемориального ордера ф.№203 информацию и распечатывает мемориальный ордер ф.№203.

Паспортные данные клиента должны отражаться на мемориальном ордере ф.№203 в случаях, предусмотренных нормативными документами Сбербанка России, до его подписи. При выписке паспортных данных законного представителя (доверенного лица, наследника, физического лица) на мемориальном ордере ф.№203 перед паспортными данными должны также указываться его фамилия, имя, отчество (при наличии).

Перед подписью контролера может проставляться номер (код) работника, под которым он зарегистрирован в автоматизированной системе.

5.13.8. В неавтоматизированных структурных подразделениях мемориальный ордер ф.№203 заполняется контролером.

Допускается не заполнять следующие поля мемориального ордера ф.№203: “ИНН плательщика/получателя”, “БИК банка плательщика/ банка получателя”, “Сч.№ Банка плательщика/Банка получателя”, “Вид.оп.”, “Наз.пл.”, “Код”, “Срок плат.”, “Очер.плат.”, “Рез.поле”, “Отметки банка”.

Паспортные данные клиента выписываются контролером после подписи клиента или на оборотной стороне мемориального ордера ф.№203.

При осуществлении работником, уполномоченным на осуществление контроля операций по вкладам, контроля безналичных операций в соответствии с п. 13.3.1 литеры “б, в” настоящей Инструкции, им в мемориальном ордере ф.№203 проставляется слово “Контролирующий работник” и своя подпись рядом с подписью контролера. При осуществлении контроля других безналичных операций, предусмотренного Положением № 205-П, контролер дополнительно проставляет в мемориальном ордере ф.№203 слово “Контролирующий работник” и свою подпись.

Особенности программы: гибкое штатное расписание без ограничения уровня вложенности с возможностью включения филиалов с собственной структурой;импорт и экспорт данных по сотрудникам из программ 1С (Бухгалтерия, Зарплата и Кадры, Комплексная и т.д.);сохранение приказов и отчетов в редактируемых форматах XLS, DOC или ODT, ODS (независимо от того, установлен у Вас Microsoft Office или Open Office);табель учета рабочего времени, автоматически формирующийся на основании существующих приказов по сотруднику и графику его работы. Табель имеет удобный интерфейс редактирования и ввода отработанных часов. Все изменения, внесённые в табель, сразу отражаются в документообороте в виде соответствующих приказов;возможность хранения внутри программы внешних документов в различных форматах (Word, Excel, изображения и т.д.);возможность приёма нескольких сотрудников с различными ставками на одну штатную единицу;возможность работы одного сотрудника на различных должностях в рамках одной организации на различных ставках; Программа разработана для помощи кадровикам при расчёте стажа. По записям в трудовой книжке производится расчёт общего и непрерывного стажа сотрудников. Все расчёты, производимые пользователем автоматически сохраняются в базе данных. Таким образом программа представляет собой электронную картотеку трудовых книжек сотрудников. Программа имеет полностью заполненный справочник статей увольнения согласно новому Трудовому Кодексу. Интерфейс пользователя программы интуитивно понятный, и для работы с программой не требуется глубоких знаний по работе с персональным компьютером. Также программа имеет функцию вывода на печать отчёта о стаже сотрудников. Программа позволяет вести учет внутренних документов, входящей и исходящей корреспонденции (факсы, e-mail, почтовые письма и т.д.). Вы сможете назначать список ответственных за согласование входящих документов с последующим отслеживанием статуса с уведомлением о дате согласования. Программа может привязать к документу неограниченное количество вложенных файлов любого формата (отсканированный факс, файлы MS Word, MS Excel и т.д.), вести структурированые справочники по сотрудникам (согласователи и исполнители), организациям (получатели и отправители), формировать наглядные отчеты по внутренним документам (вести журнал документов по организации) и корреспонденции, производить поиск необходимого документа по одному или нескольким реквизитам (номер, тип, дата создания и т.д.)

Вопросы бухгалтерского учёта играют важную роль для тех, кто осуществляет финансово-хозяйственную деятельность . Ведь именно учёт становится основой для налогообложения в будущем. Он также позволяет получить представление о том, насколько деятельность оказалась результативной.

На многих предприятиях вводится так называемая мемориально-ордерная система учёта. Это система бухгалтерского учёта, предполагающая составление отдельных проводок по каждой из совершаемых операций .

Такие проводки и получили название мемориальных ордеров. Главное предназначение – отражение операционных сумм, с разбивкой по кредитовой и дебетовой частям.

Зачем нужен мемориальный ордер?

Обычно в мемориальном ордере отражают первые бухгалтерские проводки , основанные на финансово-хозяйственной деятельности предприятий.

Это самая простая форма учёта из всех.

Потому её часто используют начинающие работники. Они учатся решать простые задачи с помощью проводок, чтобы потом переходить на более сложные операции.

Для ведения букмекерской деятельности обязательно нужно получить специальное разрешение. читайте по ссылке.

Основные принципы учёта

Форма предполагает наличие так называемых регистрационных карточек. Ведутся так же табличные ведомости. Это отличная альтернатива для главной книги.

В основе данной системы – последовательность определённых действий.

При оформлении ордера основой служит одна операция, либо группа операций, характеристики у которых похожи. К ордеру прилагают все документы, служащие основой для его оформления.
В регистрационном журнале оказывается каждая проводка. Обязательно при этом соблюдать определённую хронологию. Ордера оформляются сплошной нумерацией. Проведение регистрации – в порядке очерёдности.
Проводки, прошедшие регистрацию с оформлением как ордера, заносят в содержание карточек. Информацию заносят в ведомости табличного вида, либо главные книги.

Вся отчётность в этой системе выглядит как таблица . Это касается не только отдельной операции, но и всего учёта по тому или иному периоду. Таблицы разбиваются по нескольким графам:

Сумма.
Корреспондентские счета. Содержат две графы: кредит и дебет.
Наименование операции, дата проведения.

Какими преимуществами и недостатками обладает система?

У такой системы есть свои неоспоримые преимущества. Одно из них – использование синтетических счетов для отчётности с журналами.

Удобно то, что учёт хозяйственных операций может похвастаться полнотой благодаря сверке данных по аналитическому и синтетическому видам учёта. Сама техника записи информации отличается простотой.

Но есть и ряд недостатков, которые для кого-то окажутся слишком важными.

Такая система предполагает применение средств с малой механизацией, или же ручного труда .
Аналитический учёт отстаёт по характеристикам от синтетического.
В учётные регистры необходимо множество раз записывать одну и ту же сумму. Объём работ больше. Это значит, что увеличивается и вероятность появления ошибок.

Каждая организация имеет свой устав и свои правила ведения дел. – смотрите по ссылке.

Составляем мемориальные ордера: образец заполнения и бланки

Оформлением мемориальных ордеров занимаются после каждой операции , совершённой за время отчётного периода. После этого переходят к занесению данных в контрольные ведомости. Их выполняют как кредит, либо дебет.

Когда контрольные ведомости заполнены, переходят к обратному балансу. В него заносят сальдо по всем счетам , которые присутствуют к началу отчётного периода.

Кроме того, заносится информация по оборотным средствам. По концу периода сальдо выставляют отдельно.

В бланк баланса по уставной форме заносят сальдо к концу периода по отчётности. Сами сальдо получаются с помощью оборотного баланса .

В документе имеется несколько граф, у каждой из которых своё значение.

ИНН – для отображения индивидуального номера налогоплательщиков. Эта графа необходима только юридическим лицам.
Сумма.
Сумма прописью. Прописывают только рублёвый эквивалент, копейки пишутся цифрами.
Дата. Здесь указывается время, когда документ был заполнен.
Номер документа указывается цифрами.

Образец мемориального ордера можно .

Другие особенности учёта

Надо помнить о том, что при мемориально-ордерной отчётной системе по отдельности ведутся систематическая и хронологическая записи .

Обязательным требованием стало наличие учётного журнала. Он необходим для регистрации ордеров.

В журнале обязательно пишут дату составления каждого из ордеров, личные номера документов. Когда месяц кончается, подводят итоги по суммам, прошедшим регистрацию . Главное, чтобы итог в журнале совпадал с итогами реальных записей в самих ордерах.

Чтобы создать свой бизнес, можно заняться выращиванием каких-либо культур. читайте в статье по ссылке.

В Главные Книги каждая из проводок разносится из мемориального ордера. В содержании характерно присутствие только синтетических счетов, на каждой из страниц. Они нужны для отображения только тех оборотов, что связаны с синтетическими счетами.

Сальдо никто не выводит. Только мемориальные ордера служат основой для фиксации записей в Главных Книгах. Или любые документы, которые служат дополнением к мемориальным ордерам.

Ведение записей предусматривает применение принципа шахмат. Корреспонденция счетов указывается в обязательном порядке.

Как банковские организации работают с ордерами?

Согласно законодательству, мемориальный ордер не имеет статус первичного учётного документа .
Установленные Банком России учётные документы должны использоваться для отражения операций, связанных:

Со списанием процентов и штрафов.
С суммами для погашения ссудной задолженности.
С комиссионными вознаграждениями.
Уплатой клиентам денег.

Мемориальные ордера в этих организациях оформляются только в случае проведения операций, которые не затрагивают банковские счета клиентов.

Есть ли другие особенности этого документа?

Для мемориальных ордеров допускается и электронная форма составления . Для его подписи используются аналоги бумажного заверения со стороны руководителя или бухгалтера в организации.

Мемориальный ордер являет собой учетный документ, в котором указана вся корреспонденция счетов бухгалтерского учета. Он составляется на основе информации исходных документов, которые были предоставлены в бухгалтерию. Каждый составленный бланк имеет свой постоянный номер.

Что такое мемориальный ордер и для чего он нужен?

Особенностями такой формы учета являются:

весь аналитический учет ведется в основном в книгах и карточках;
бухгалтерские записи оформляются в виде мемориальных ордеров;
разделение синтетического учета на систематическую и хронологическую группы;
оформление главной книги с возможностью анализировать корреспонденцию счетов.

Также особенностями мемориальных ордеров являются обязательные указания дат составления и личных номеров этих документов. По окончании учетного месяца подводятся итоги по суммам, которые уже прошли регистрацию. В процессе проверки, главным является совпадение итогов в журнале с итогами реальных записей в ордерах.

Чаще всего, данный документ используется в целях списания денежных средств за расчетно-кассовое обслуживание. Все мемориальные бланки подписываются непосредственным исполнителем и главным бухгалтером. Все подписанные и утвержденные бумаги фиксируются в регистрационном журнале.

Мемориально-ордерная форма является самым распространенным вариантом счетоводческого учета. Он используется в большинстве случаев, в зависимости от типа и особенностей предприятия и организаций.

Данная форма учета совмещает в себе ведение карточных, книжных и собирательных учетных регистров. При аналитическом учете используются ведомости, карточки и книги, которые создаются с помощью счетных машин.

Градация заполнения переписных регистров при мемориально-ордерной форме бухгалтерского учета отображена на следующей схеме:

Чаще всего в мемориальных ордерах отражаются первые бухгалтерские проводные операции, которые основанные на финансово-хозяйственной практике предприятий.

Плюсы и минусы использования мемориального ордера

Как любая другая система учета, учетная форма в виде мемориальных ордеров также имеет свои позитивные и негативные стороны. К плюсам относятся такие возможности:

Фиксирование заполненных ордеров в хронологическом порядке. Это позволяет осуществлять полный контроль оборотных сумм по дебету и кредиту.
Проверка полноты и подлинности всех отметок, касающихся хозяйственных операций. Данная возможность обеспечивается за счет группирования синтетического учета на: систематический (ведется в главной книге) и хронологический (ведется в регистрационном журнале).
Простое и полное сведение всех описей аналитического учета с показателями синтетических счетов, которые фиксируются в операционных ведомостях.
Строение главной книги по принципу, позволяющему проверить правильность и достоверность зафиксированных записей, и движение по всем счетам.

Негативными сторонами считаются:

Правильное заполнение мемориального ордера

После получения бухгалтером всей необходимой первичной документации, которая является основой для оформления мемориального ордера, прежде всего необходимо заполнить строго определенные графы документа. К таковым относятся:

Графа «Мемориальный ордер №». Здесь цифрами указывается порядковый номер этого документа, зарегистрированный за предыдущим ордером.
Графа «Дата». Ставится число, месяц и год заполнения документа.
Графа «ИНН». Указывается индивидуальный номер налогоплательщика. Данная графа заполняется только в том случае, если получателем является юридическое лицо.
Дальнейший порядок заполнения мемориальных ордеров зависит от вида выполняемой операции. К примеру, заполнение ордера на списание денежных средств из вклада, осуществляется следующим образом:
Прежде всего, заполняется поле «Получатель». Если средства списываются на счет физического лица, то необходимо указать все его инициалы, номер счета по вкладу (на который будут списаны денежные средства).

Следующим заполняется поле «Назначение платежа». В нем указывается четкое изложение содержание выполняемой операции (списание с одного счета для зачисления на другой счет, списание со счета с его последующим закрытием и др.). Если операция по вкладу совершается в иностранной валюте, то в данном поле еще нужно указать цифрами сумму в иностранном номинале и буквенный код валюты.

Следующим идет поле, которое может иметь несколько названий: «подпись получателя ценностей» или «подпись клиента». Сюда заносятся паспортные данные вкладчика, и ставится его подпись. В поле «Подписи» свою подпись ставит контролер.

Такие поля, как: «код», «срок платы», «вид оплаты» и «отметки банка» — не заполняются. При необходимости, в нижней части договора можно указывать информацию о старом номере счета по вкладу, с которого были списаны средства.

Мемориальный ордер на зачисление процентов заполняется следующим образом:

В поле «Плательщик» указывается наименование лицевого счета и ФИО плательщика. При перечислении процентов за кредит, в данной графе указывается наименование банка и название соответствующего счета.
Порядок заполнения графы «Подпись клиента» определяется из нормативных документов банка. При осуществлении операции зачисления сумм недоплат, данное поле не заполняется.

Чтобы правильно, нужно помнить о нескольких важных правилах, описанных в этой статье.

Вы найдете всю информацию по такому важному документу для учета как вексель.

Для правильного расчета балансовой прибыли, внимательно изучите статью, где найдете массу полезных советов.

Требования по заполнению мемориального ордера

При заполнении данного учетного документа необходимо учитывать следующие нюансы:

финансово-кредитные организации должны использовать форму мемориального ордера исключительно для учета внутренних операций;
документ заполняется только по форме того бланка, который включен в Государственный классификатор управленческой документации;
копии бланков, сделанные с помощью множительной техники, не должны иметь каких-либо искажений;
все подписи на документе должны проставляться ручкой только черного и синего цвета.

Документ должен содержать такие обязательные реквизиты, как:

код формы;
название платежного документа;
порядковый номер и дата заполнения ордера;
назначение платежа;
сумма платежа цифрами и прописью;
штамп и подписи уполномоченных лиц.

Разница между мемориальным и банковским ордером

Главное отличие банковского и мемориального ордера заключается в том, что банковский ордер является выпиской на взносы и выдачу наличных средств со счета карты, а мемориальный ордер представляет собой документ о проведении безналичных операций.

Если мемориальный ордер является учетным документом, то банковский ордер – это распоряжение о переводе денег. Данный документ может применяться банками и кредитными организациями в процессе осуществления операций касательно банковского счета и счета по вкладу. В отличие от мемориального ордера, банковский ордер может издаваться в электронном виде.